Claves para entender el IVA retenido y facilitar el cálculo

Uno de los aspectos más importantes en la gestión de la contabilidad es el manejo adecuado de impuestos. Sin embargo, uno de los términos que suele causar confusión y dudas es el de la retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA), una obligación fiscal que se implementó desde enero de 2020 en México.

Para que puedas tener claridad sobre de qué se trata y cumplas con esta obligación fiscal, en este artículo te explicamos en qué consiste, a qué porcentaje corresponde, qué personas están obligadas a retener este impuesto y cómo facilitar su cálculo, según las normativas de la Ley del IVA en México.

¿Qué es la retención del IVA y cuál es su objetivo?

En primer lugar, el IVA es un impuesto que se paga en México cada vez que se adquiere un producto o servicio y corresponde al 16% de su valor.

La retención de IVA es una obligación fiscal en la que ciertos contribuyentes están autorizados para retener una parte del IVA en lugar de entregarla a sus proveedores en el pago de bienes y servicios. Posteriormente, deben declarar y pagar este impuesto al Servicio de Administración Tributaria (SAT), con el objetivo principal de prevenir la evasión fiscal e incrementar las cifras de recaudación.

Dicho de otro modo, cuando una empresa o persona contrata los servicios de un contribuyente sujeto a retención, en lugar de pagar la totalidad del IVA, retiene una fracción y la entrega al SAT, para así asegurar que esos impuestos sean debidamente recaudados por el gobierno.

¿Qué empresas y en qué casos deben aplicar la retención del IVA?

No todas las empresas están obligadas a aplicar la retención del IVA, pero es crucial entender cuándo esta medida sí debe aplicarse. Según la normativa mexicana, la retención del IVA debe realizarse en los siguientes casos:

• Instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
• Personas morales que:
  • Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas.
  • Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.
  • Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales.
  • Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando sean personas físicas.
• Personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.

Es fundamental que, como empresario, conozcas estas condiciones y verifiques regularmente si tu empresa está obligada a aplicar la retención del IVA en ciertas transacciones.

Declaración del IVA retenido ante el SAT

Una vez que has aplicado la retención de este impuesto en las transacciones correspondientes, es necesario cumplir con el proceso de declaración ante el SAT. Aquí te explicamos los pasos básicos:

Registro de retenciones: En tu contabilidad, deberás llevar un registro detallado de todas las retenciones del IVA realizadas. Este registro debe incluir información como el RFC del proveedor, la operación, el monto de la transacción y la cantidad de IVA retenido.

Declaración mensual: La retención del IVA se declara mensualmente, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda la operación, a través del formulario electrónico proporcionado por el SAT. Es fundamental presentar esta declaración dentro de los plazos establecidos para evitar posibles sanciones.

Pago al SAT: Una vez que hayas presentado la declaración, deberás realizar el pago correspondiente al SAT por el monto total del IVA retenido, a través de los sistemas bancarios autorizados por la autoridad fiscal.

¿Cómo se calcula la retención del IVA?

El IVA en México corresponde al 16% del costo de los servicios o bienes. El cálculo del porcentaje de IVA a retener por el contratante de servicios, cambia en cada caso, de acuerdo con el artículo 1-A, fracción II de la Ley del IVA:

• Las personas morales que adquieren bienes o servicios por parte de personas físicas: retienen dos terceras partes del impuesto.
• Compra o venta de desperdicios para comercialización o actividad industrial: retienen el 100% del IVA.
• Personas físicas o morales que recibieron servicios de autotransporte terrestre de bienes: retienen 4% del valor del servicio que se contrata.
• Cuando se reciben permisos otorgados por comisionistas: se aplica la retención de las dos terceras partes del total del IVA.
• En caso de obtener bienes tangibles otorgados por residentes en el extranjero, sin establecimiento permanente en el país: la retención del IVA es también de las dos terceras partes del total.

¿Cómo facilitar este cálculo y evitar errores?

Para facilitar este proceso y garantizar la precisión en tus cálculos, se recomienda utilizar un programa de contabilidad especializado, ya que estas herramientas automatizan el seguimiento de las transacciones, aplican las tasas de retención correspondientes y generan informes detallados para tu declaración mensual.

Ventajas de utilizar software de contabilidad:

Reducción de errores: Gracias a que estos programas están diseñados para automatizar el cálculo de impuestos, con base en las disposiciones fiscales, se reduce significativamente la posibilidad de errores humanos en los cálculos.

Ahorro de tiempo: Realizar manualmente todos los cálculos y registros puede consumir mucho tiempo. Sin embargo, un programa informático especializado simplifica el proceso, para reducir la carga de tareas.

Cumplimiento fiscal: Al utilizar software actualizado, te aseguras de cumplir con los cambios frecuentes en las regulaciones fiscales. Además, de que al tener tu información en orden puedes realizar tus declaraciones de forma correcta y cumples con las fechas establecidas.

Generación de Reportes: Obtén informes detallados sobre las retenciones del IVA y otros aspectos fiscales para un mejor control y toma de decisiones.

Conclusión:

La retención del IVA es una medida clave en el sistema tributario mexicano, diseñada para garantizar que los impuestos se paguen de manera justa y oportuna. Como empresario, es crucial comprender cuándo y cómo aplicar esta retención para evitar posibles problemas legales y financieros.

Recuerda que para llevar un registro detallado de tus transacciones, un software de contabilidad te ayuda a mejorar la eficiencia de ese proceso y te brinda tranquilidad para estar al día con tus obligaciones fiscales y que puedas centrarte en el crecimiento y desarrollo de tu Pyme.